УСН 6% или 15%: как выбрать и не переплатить
Когда выгоднее «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%), какие расходы чаще не подтверждают и почему. Даем алгоритм выбора и список документов, которые пригодятся при проверке.
Алгоритм выбора
1. Структура расходов. Если подтверждаемых расходов ≥ 40–50% — чаще выгоднее 15%.
2. Качество документирования. Расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены (договоры, акты, счета, платежи).
3. Динамика бизнеса. При сезонности/росте — моделируем оба варианта по кварталам.
4. Ограничения и лимиты. Учитываем лимиты по выручке, численности, видам деятельности.
Часто «отбрасываемые» расходы на 15%
Мини-модель (упрощённо)
Документы «на проверку»
1. Структура расходов. Если подтверждаемых расходов ≥ 40–50% — чаще выгоднее 15%.
2. Качество документирования. Расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены (договоры, акты, счета, платежи).
3. Динамика бизнеса. При сезонности/росте — моделируем оба варианта по кварталам.
4. Ограничения и лимиты. Учитываем лимиты по выручке, численности, видам деятельности.
Часто «отбрасываемые» расходы на 15%
- Неподтверждённые или неправильно оформленные затраты.
- Расходы, не связанные напрямую с деятельностью.
- Расходы, учтённые не в том периоде (ошибка периода).
Мини-модель (упрощённо)
- 6%: Налог = 0,06 × Доходы.
- 15%: Налог = 0,15 × (Доходы − Подтверждённые расходы).
Документы «на проверку»
- Договор + спецификация
- Акты/накладные, счета, чеки
- Платёжные поручения
- Обоснование деловой цели (кратко)
Поможем с расчётом и консультацией
Расскажите, что нужно: посчитаем стоимость или ответим на ваш вопрос по бухгалтерии.
Спасибо! Мы свяжемся с вами в ближайшее время